Mapa Conceptual de los Costos y Presupuestos

PASOS PARA HACER UN PRESUPUESTO

        1.    Reúne todos tus estados financieros

Esto incluye estados de cuenta bancarios, de inversión, planillas de servicios como luz, agua, gas, etc., y cualquier otra información relacionada al origen de tus ingresos y gastos. Con toda ésta información podrás determinar un promedio mensual tanto de ingresos como de gastos, y es el monto que usarás como referencia en tu presupuesto.

        2.    Registra cada una de tus fuentes de ingreso

Si tu ingreso depende únicamente de tu salario, sólo tendrás que registrar tu ingreso neto. Pero si además recibes bonos, comisiones, dividendos, etc., no olvides registrarlos.

Lo mismo debes hacer si trabajas por cuenta propia, o tienes múltiples fuentes de ingreso debido a varios trabajos que puedas tener. Debes registrar el total de ingresos como un monto mensual.

        3.     Haz una lista de tus gastos mensuales

Esta parte tiene mucho que ver con la forma cómo distribuyes tus ingresos.

Detalla todos los gastos que piensas hacer en el transcurso de un mes. Esto incluye el pago de la hipoteca o alquiler de vivienda, la cuota del carro, seguro, comestibles, servicios, entretenimiento, lavandería, ahorros, diezmos, etc. En resumen, todo lo que te representa un egreso monetario.

       4.     Identifica los gastos fijos y variables

Los gastos fijos son aquellos que se hacen cada mes, y cuyos montos son casi siempre los mismos, además que son parte necesaria de tu vida cotidiana; por ejemplo, los gastos de vivienda como la hipoteca o el alquiler, cuotas del carro, cable, internet, seguros, teléfono móvil, etc.. Estos gastos por lo general son esenciales y es poco probable que cambien en el presupuesto.

Los gastos variables son aquellos que cambian de un mes a otro, e incluyen las compras de abarrotes, gasolina, entretenimiento, restaurantes, regalos, etc. Esta categoría va a ser muy importante en el momento de hacer ajustes, por su naturaleza variable.

       5.     Totaliza tus ingresos y gastos mensuales

Si el total en la columna de ingresos es superior al de los gastos, vas por muy buen camino. Esto quiere decir que el excedente puede ser utilizado para dar prioridad a otras áreas del presupuesto como incrementar el ahorro o aumentar el pago de deudas para eliminarlas más rápido. Si por el contrario, los gastos son superiores a los ingresos, significa que necesitarás hacer varios ajustes.

        6.     Ajusta los gastos

Si has identificado y registrado todos tus gastos con exactitud, tu objetivo final será que el total de tus ingresos sea mayor o igual al total de tus gastos. Esto significa que no estás gastando más allá de tus posibilidades, y que por lo tanto tienes capacidad de ahorro e inversión.

Si por el contrario, te encuentras en una situación en que tus gastos sobrepasan a tus ingresos, entonces debes revisar tus gastos variables para identificar áreas que puedes recortar. Tampoco sería mala idea buscar formas de aumentar tus ingresos.

       7.    Revisa tu presupuesto mensualmente

Es importante revisar tu presupuesto periódicamente, si es posible usando una hoja de trabajo, para asegurar que se mantiene en orden y de acuerdo con tus objetivos. Al terminar el primer mes, compara los gastos realizados con los que haz creado en el presupuesto. Este ejercicio te mostrará en qué áreas tuviste éxito, y en qué otras necesitas mejorar.

Mapa Conceptual de Tipos de Activos y Pasivos en una Empresa

ACTIVOS Y PASIVOS DE UNA EMPRESA

ACTIVOS: EL ACTIVO CORRIENTE: También denominado activo circulante, es aquel activo líquido a la fecha de cierre del ejercicio, o convertible en dinero dentro de los doce meses. Además, se consideran corrientes a aquellos activos aplicados para la cancelación de un pasivo corriente, o que evitan erogaciones durante el ejercicio. Son componentes del activo corriente las existencias, los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar, las inversiones financieras a corto plazo y la tesorería. LOS ACTIVOS NO CORRIENTES O ACTIVOS FIJOS Son aquellos que no varían durante el ciclo de explotación de la empresa (o el año fiscal). Por ejemplo, el edificio donde una fabrica monta sus productos es un activo no corriente porque permanece en la empresa durante todo el proceso de fabricación y venta de los productos. Un contraejemplo sería una inmobiliaria: los edificios que la inmobiliaria compra para vender varían durante el ciclo de explotación y por tanto forma parte del activo circulante. Al mismo tiempo, las oficinas de la inmobiliaria son parte de su activo no corriente. Los activos no corrientes son poco líquidos, dado que se tardaría mucho en venderlos para conseguir dinero. Lo normal es que perduren durante mucho tiempo en la empresa. Cuando una empresa, sin embargo, tiene bienes que son con idea de venderlos o de transformarlos en otros para su venta, o bien derechos de corta duración (créditos), entonces se trata de activo circulante. Los activos no corrientes, si bien son duraderos, no siempre son eternos. Por ello, la contabilidad obliga a depreciar los bienes a medida que transcurre su vida normal, debido a que éstos lo hacen de forma natural por el paso del tiempo, por su uso, por el desgaste propio del tiempo que se use ése activo y por obsolescencia, de forma que se refleje su valor más ajustado posible, o a amortizar los gastos a largo plazo (activo diferido). Para ello existen tablas y métodos de depreciación y de amortización. Mediante la depreciación y la amortización, se reduce el valor del bien y se refleja como un gasto (menor valor del bien) y se aplica el gasto pagado adelantado en el periodo que le corresponde. (Cabe mencionar que los activos son los derechos de la empresa). UN ACTIVO FINANCIERO: Es un título o simplemente una anotación contable, por el que el comprador del título adquiere el derecho a recibir un ingreso futuro de parte del vendedor. Los activos financieros son emitidos por las unidades económicas de gasto y constituyen un medio de mantener riqueza para quienes los poseen y un pasivo para quienes lo generan. A diferencia de los activos reales, no contribuyen a incrementar la riqueza general de un país, ya que no se contabilizan en el Producto interior bruto de un país, pero sí contribuyen y facilitan la movilización de los recursos reales de la economía, contribuyendo al crecimiento real de la riqueza. El préstamo que realiza un ahorrador a una empresa es un activo financiero, en este caso la empresa es la vendedora del activo y el ahorrador, el comprador que espera recibir una corriente de ingresos en el futuro. Entre las principales categorías de activos financieros se encuentran los préstamos, las acciones, los bonos y los depósitos bancarios Activos intangibles: Son aquellos activos no circulantes que no poseen una sustancia física, es decir, que no se pueden tocar; sin embargo son utilizados para la producción o abastecimiento de bienes, prestación de servicios o para propósitos administrativos,  y generarán beneficios económicos futuros que serán controlados por la empresa. Aquí tenemos algunos ejemplos: Marcas registradas, Licencias y permisos, Franquicias, Crédito mercantil. Activo subyacente: Es un activo que es objeto de adquisición o enajenación real o teórica en la liquidación del instrumento derivado. El subyacente es la fuente de la que se deriva el valor del instrumento derivado. El activo subyacente podría ser un activo en el sentido usual o podría ser un tipo (tal como un tipo de interés o un tipo de cambio), un valor de índice (tal como un índice de renta fija o de renta variable) o un crédito de referencia(en el caso de derivados de crédito). El activo subyacente se suele citar sencillamente como subyacente. En los mercados de opciones y futuros, activo normalmente sujeto a un contrato normalizado y que es el objeto del intercambio. Puede tratarse de un bien físico (oro, plata, cereales), de un activo financiero (divisas o títulos) o incluso de una cartera de activos (índices bursátiles) o del tipo de interés de un bono nocional.  Activo sobre el que existe una opción, futuro u otro instrumento financiero. Por ejemplo, una opción definida sobre una acción permite a su tenedor comprar o vender dicha acción bajo determinadas condiciones; la acción es, por tanto, el activo subyacente sobre el que se ha definido la opción.

PASIVOS: ·         Pasivo exigible: Es un término en desuso que representa el total de las deudas, documentadas o no, que la empresa tiene con terceros. Suponen financiación ajena. La financiación puede suponer obligaciones con acreedores, bancos u obligacionistas, por ejemplo. ·         A largo plazo: son obligaciones cuyo vencimiento es de más de un año de la fecha del balance general. ·         A corto plazo: son obligaciones que tienen que ser saldadas dentro del ciclo normal de operaciones de la empresa, por lo general su vencimiento es de menos de un año. Algunos autores hablan de Pasivo no exigible o fondos propios, que estaría formado por "el Capital social y las reservas". Y sostienen (sin fundamentos fuertes) que "son pasivo, porque pertenecen a los accionistas, pero no es exigible a la empresa su devolución". En realidad, para que un pasivo cumpla la condición de tal, debe presentar algunas características que el "capital propio" no cumple (por mencionar una: que constituya un sacrificio de recursos no controlable por el ente), como por ejemplo, lo sostiene la normativa contable en la Argentina (Resolución Técnica 16 de la Federación Argentina de Profesionales en Ciencias Económicas). La inclusión de "fondos propios" dentro del pasivo, no tiene fundamento económico y tal vez sea un resabio legalista. Ver "pasivo" en contabilidad ·         Pasivo contingente: Obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia dependa de un suceso futuro o que no está recogida en los libros por no obligar a la empresa a desprenderse de recursos en el presente o no ser susceptible de cuantificación en el presente. En caso de cumplirse las circunstancias, se genera la obligación a terceros. Un ejemplo muy común son los litigios judiciales, con la consecuente obligación en el caso de una sentencia en contra. Es decir, es un pasivo probable o eventual pero no definitivo.

Mapa Conceptual de las Decisiones Basicas Tomadas en la Empresa

DECISIONES BÁSICAS TOMADAS EN UNA EMPRESA

1.  La decisión de Inversión:

  Las empresas para generar resultados necesitan disponer de activos. Activos circulantes y fijos; materiales e inmateriales. Todos estos activos se financian con los recursos propios y ajenos que representa el pasivo, y el pasivo de toda empresa tiene su coste, aunque a veces, no seamos muy conscientes de ello. (La contabilidad no registra el coste de oportunidad, el riesgo asumido por la empresa, ni la Inflación, por ejemplo).

Por definición, la rentabilidad que se obtiene de los activos, tiene que ser superior al coste del pasivo. Pero también por necesidades de supervivencia de la empresa. Sin embargo, la realidad pone de manifiesto muchas veces otra cosa bien distinta.

Ello nos conduce a la necesidad de conocer métodos de análisis y evaluación de inversiones, pero también a aplicar mucho sentido común, puesto que no existe método alguno que garantice el éxito de una inversión concreta. Los modelos de análisis de inversiones, son solo parte del proceso de la toma de decisiones, pero no deben suplir nunca el juicio del analista, es decir, de la persona que toma decisiones.

Además, no debemos cometer el error, de analizar muy bien la inversión cuando ésta es un proyecto, y olvidarnos de la misma, cuando ya es una realidad, cosa que por desgracia, pasa en más de una empresa y en más de una ocasión.

La decisión de invertir debe tomarse con precaución y prudencia: los números son siempre necesarios, pero éstos son interpretables, y desde luego los resultados de las previsiones tienen mucho que ver con las hipótesis de trabajo que se hayan manejado previamente. Por ello, sólo se debe decidir inversiones de importancia cuando exista un convencimiento pleno y bien fundamentado de su rentabilidad y viabilidad.

    2.  La Decisión de Financiamiento:

Se producen en mercados financieros. Ello significa que se debe evaluar cual de estos segmentos del mercado  es más propicio para financiar el proyecto o actividad específica para la cual la empresa necesita recursos.

Cuando se toma tal actitud con el propósito de modificar las proporciones de la estructura de capital de la empresa. Ninguna empresa puede sobrevivir invirtiendo solamente en sus propias acciones. La decisión de recomprar debe incluir la distribución de fondos no utilizados cuando las oportunidades de inversión carecen de suficiente atractivo para utilizar estos fondos. Por consiguiente, la recompra de acciones no puede tratarse como decisión de inversión.

Diferencias entre decisiones de inversión y financiamiento:

o   Las decisiones de inversión son más simples que las decisiones de financiamiento.

o   El número de instrumentos de financiamiento está en continua expansión.

o    En las decisiones de financiación hay que conocer las principales instituciones financieras.

o   La venta de un título puede generar un VAN positivo para usted y uno negativo para el que invierte.

o    Las decisiones de financiación no tienen el mismo grado de irreversibilidad que las decisiones de inversión.

o   Son más fáciles de cambiar completamente, o sea, su valor de abandono es mayor.

¿Cuándo se debe buscar financiamiento?

Ø  Cuando hay oportunidad de negocio. 

Ø  Cuando se busca mejorar la empresa.

Ø  Para fondear ventas futuras, cuando se tiene la certeza de que sí se va a vender.

Ø  Esto se hace generalmente cuando el negocio es cíclico. 

Ø  Para oportunidades de modernización, optimización, crecimiento.

    3.DECISION DE REPARTO DE DIVIDENDOS:

Las empresas deben tomar esta decisión teniendo en cuenta diversas cuestiones como la cantidad necesaria para acometer nuevas inversiones, el tener asegurada una mayor  liquidez, contar con un fondo de maniobra para poder gestionar situaciones de dificultad y, por supuesto, la retribución del accionista que ha invertido en la compañía con la esperanza de obtener una rentabilidad.

La prudencia lleva a pensar que es mejor que ese beneficio sea reinvertido en la empresa para que esta pueda fortalecerse, crecer, invertir en nuevas líneas de negocio o, simplemente, tener una mayor reserva para afrontar posibles situaciones negativas.

Sin embargo no olvidemos que el fin económico de la empresa, además de la sostenibilidad y la rentabilidad del negocio, también ha de contemplar el pago a los accionistas de una parte de los beneficios obtenidos. No olvidemos que esos accionistas han sido los que, en uno u otro momento, han depositado su confianza y su dinero en la empresa para que ésta, haciendo un buen uso del mismo, pueda llevar a cabo sus actividades. La recompensa que estos inversores obtienen viene precisamente de esa parte de los beneficios que la empresa decide repartir.

Por tanto los responsables de la empresa han de saber equilibrar estas circunstancias y tomar una decisión ponderada para poder satisfacer a los socios y mantener un buen estado financiero, evitando una excesiva descapitalización que pueda volverse en contra de la compañía a medio o largo plazo.

Esta decisión se vuelve más complicada en el caso de las empresas cotizadas. Hay que tener en cuenta que además del atractivo que para el inversor supone la compra de acciones de compañías que ofrecen un mayor reparto de beneficios, hay fondos que invierten precisamente en empresas con una gran rentabilidad por dividendo.

Si el dividendo es pobre la empresa puede perder atractivo para el inversor, pero si es muy alto la apuesta por la compañía se vuelve más arriesgada. Por eso es importante saber cuál es el punto idóneo y conjugar en la medida justa el pago de rendimientos a los inversores y el mantener en el balance de la empresa la mayor cantidad posible de esos beneficios.